Mẫu Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Thuế Gtgt

Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm Đây là điều mà rất nhiều người làm trong lĩnh vực kế toán quan tâm, trong bài viết dưới đây Vindoo đã tổng hợp cho bạn đọc cách tạo hóa đơn điều chỉnh giảm kèm theo giải thích lý do tại sao phải làm việc này. Theo cùng với chúng tôi!

Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai sót KHÔNG ảnh hưởng đến số tiền

Ví dụ: Ngày 05/03/2023, kế toán Công ty A phát hiện hóa đơn bán hàng kê khai từ ngày 12/12/2023 ký hiệu AZ/12D, số 20032130 bị sai mã số thuế.

Để xử lý lỗi này hãng đã tiến hành sửa như sau:

Viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm, sai sót như thế nào? kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh sai sót như: Điều chỉnh tăng giảm thuế suất thuế GTGT, doanh thu, số lượng hàng hóa, điều chỉnh mã số thuế, số tiền bằng chữ, đơn vị tính, ngày tháng năm …Theo đúng quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Bạn đang xem bài viết hướng dẫn cách viết HÓA ĐƠN GIẤY

=> Hiện nay, doanh nghiệp đã chuyển sang sử dụng HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ rồi nên cách viết hóa đơn điều chỉnh sẽ được thực hiện theo quy định tại nghị định 123/2020/NĐ-CP và thông tư 78/2021/TT-BTC

Chi tiết các bạn xem tại đây:

---------------------------------------------------------------------

Ký hiệu: AB/18P                                                            Liên 1: Lưu                             Số:         0000895

(Vì những hóa đơn điều chỉnh không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế nên các bạn KHÔNG phải kê khai nhé, các bạn lưu Hóa đơn điều chỉnh + Biên bản điều chỉnh cùng với Hóa đơn sai, để sau này giải trình)

Ký hiệu: AA/18P                                                            Liên 1: Lưu                             Số:         0000895

-----------------------------------------------------------------------

Ký hiệu: TU/18P                                                            Liên 1: Lưu                             Số:         0006890

Cách kê khai: Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh giảm: a) Nếu trong kỳ chỉ có phát sinh 1 Hóa đơn điều chỉnh giảm đó (tức là không phát sinh các hoá đơn bán ra, mua vào khác): - Công ty kế toán Thiên Ưng (Bên bán): Kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm số 0006890, ký hiệu TU/18P, ngày 02/11/2018 như sau: Kê khai ÂM vào Chỉ tiêu 32 và 33 trên Tờ khai 01/GTGT của tháng 11/2018. - Công ty Bảo An (Bên mua): Kê khai ÂM vào chỉ tiêu 23, 24, 25 trên Tờ khai 01/GTGT của tháng 11/2018. b) Nếu trong kỳ có phát sinh nhiều hóa đơn khác (Tức là trong kỳ đó còn phát sinh các hoá đơn bán ra, mua vào khác): VD: Bên bán trong tháng 11/2018 có phát sinh nhiều hóa đơn bán ra và đầu vào -> Kê khai trên Chỉ tiêu 32 là: 40.000.000 và Chỉ tiêu 33 là: 4.000.000 => Thì các bạn phải lấy số tiền trên các Chỉ tiêu đó trừ (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh giảm, cụ thể như sau: Chỉ tiêu 32 là: 40.000.000 - 10.000.000 = 30.000.000 Chỉ tiêu 33 là: 4.000.000 - 1.000.000 = 3.000.000 - Bên mua, các bạn cũng phải trừ đi như vậy nhé! Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh giảm thì không được viết âm. Nhưng khi kê khai phải kê khai âm hoặc trừ số tiền đó.

----------------------------------------------------------------------------------------------------------

Ký hiệu: TU/18P                                                            Liên 1: Lưu                             Số:         0006890

------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------

--------------------------------

Đào tạo/giải đáp miễn phí (qua Zoom)

Quy định về cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm

Quy định về điều chỉnh giảm hóa đơn được nêu rõ tại Điểm e Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC: Hóa đơn có sai sót cần điều chỉnh tăng (dấu +)/giảm (dấu -) cho phù hợp với thực tế điều chỉnh.

Cũng tại Điều 6 thông tư này, doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh áp dụng hóa đơn điện tử phải lập biên bản thỏa thuận giữa các bên liên quan khi có sai sót trong quá trình ghi chép. Đồng thời, lỗi này cũng cần được báo cáo với cơ quan thuế và lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử bị lỗi.

Khi nào điều chỉnh tăng, giảm hóa đơn?

Theo quy định tại Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn cần điều chỉnh tăng (giảm) khi người mua/người bán phát hiện sai sót sau khi hoàn tất giao dịch và kê khai thuế. Lúc này hóa đơn lập sai bắt buộc phải điều chỉnh tăng/giảm cho đúng với giá trị ghi sổ ban đầu.

Dưới đây là một số tình huống cụ thể cần giảm hóa đơn:

Trên hóa đơn điều chỉnh tăng/giảm thể hiện các thông tin như: số lượng hàng hóa tăng/giảm, thuế GTGT, giá bán… Căn cứ vào các nội dung này, người bán/người mua có thể điều chỉnh thuế, đầu vào hoặc đầu ra của doanh nghiệp.

Trường hợp tên người mua có sai sót nhưng mã số thuế vẫn đúng thì không cần lập hóa đơn điều chỉnh.

Sau đây là một số lưu ý mà kế toán doanh nghiệp cần quan tâm khi điều chỉnh hóa đơn: